БЮРОУЧЕТА | о налогах и учёте

У контролирующих органов станет больше поводов для внеплановых проверок Постановлением Правительства РФ скорректированы некоторые условия проведения проверок вне плана. Кабмин с 21 сентября внес изменения по проведению проверок бизнеса. Надзорные органы теперь имеют право назначать внеплановые проверки с согласия прокуратуры, если бизнес не уведомил о начале своей деятельности. Также проверяющие могут проводить проверки без согласия прокуратуры, если у них есть информация о возможном нарушении, угрожающем безопасности государства или жизни граждан. В таких случаях прокуратуру будут лишь уведомлять о проведении внеплановых проверок. Расширен перечень проверок, по результатам которых могут быть выданы предписания. Это касается таких областей, как транспортная безопасность и применение контрольно-кассовой техники. Контрольные закупки остаются в силе. Если инспектор выявит отсутствие чеков, он сможет незамедлительно инициировать дальнейшую проверку.

Сроки контрольных закупок могут быть увеличены до 25 рабочих дней.

Добавлена возможность проведения контрольных мероприятий по защите прав потребителей без уведомления контролируемых лиц — в случае выявления рисков нарушения обязательных требований, связанных с маркировкой продукции. Недавно мы писали про новую инициативу Генпрокурора - законодательно ограничить проверки бизнеса.

ФНС хочет от Яндекса 1,7 млрд рублей налогов Яндекс анонсировал снос гостиницы «Корстон» и строительство на её месте офиса для размещения своего офиса. Поэтому, когда компания в составе внереализационных расходов учла 8.4 млрд. руб. с выводимых из эксплуатации основных средств. ИФНС, получив уточненную декларацию по налогу на прибыль, обнаружила, что действительного экономического смысла соответствующей операции нет и пришла к выводу, что ликвидация основных средств гостиничного комплекса «Корстон» является не самостоятельной хозяйственной операцией, а лишь этапом инвестиционного строительства нового офисного здания общества. То есть, как считает ФНС, спорные затраты должны формировать первоначальную стоимость нового основного средства и подлежат списанию через амортизацию. Поэтому в состав внереализационных расходов стоимость «Корстон» вносить нельзя. И налог в размере 1.7 млрд. придется платить. Так, во всяком случае, решил суд первой инстанции. Посмотрим, что скажет на это апелляция.

💰 Теперь налог нужно платить с доходов по вкладам от 190 тысяч рублей

За 2024 год налог на вклады нужно заплатить до 1 декабря 2025 года. Необлагаемая сумма выросла до 190 тысяч рублей.

Необлагаемая налогом сумма процентов по вкладам выросла вместе с ключевой ставкой. Порог повысился до 190 тыс. рублей. Чтобы получить такой процентный доход, нужно хранить на вкладах больше 1 млн рублей. Под налог подпадает не больше 5% вкладчиков или около 1 млн человек. Налог на вклады рассчитывается по ставке НДФЛ. В 2024 году это 13%. Или 15% для тех, кто заработал больше 5 млн рублей. Уплатить взнос нужно до 1 декабря 2025 года. «Предположим, что процентный доход за 2024 год составил 200 тыс. рублей. Значит, заплатить НДФЛ в размере 13% человеку придется только с суммы превышения необлагаемой базы — с 10 тыс. рублей. То есть всего 1 300 рублей», — сказала ведущий аналитик Freedom Finance Global Наталья Мильчакова. 💰От налога на вклады бюджет планирует получить за три года 312 млрд рублей: в 2024 году — 101 млрд, в 2025 — 104 млрд, в 2026 — 107 млрд.

Кто ответит за налоговые ошибки компании Правильный ответ — сама фирма, то есть юридическое лицо. Это самостоятельный «совершитель» (субъект) налогового правонарушения, он и отвечает за проступок. Так что, казалось бы, ни руководитель, ни главбух за налоговые ошибки компании не отвечают. Но, как всегда, есть нюансы. Должностные лица организации: КТО ЭТО НК не содержит такого понятия. В обиходе ими считаются: 💰 руководитель фирмы; 💰 главный бухгалтер; 💰 бухгалтер; 💰 и.о., которые фактически исполняют обязанности руководителей, главбухов, бухгалтеров; 💰другие лица, которые в силу должностных инструкций, договоров и т.п. вправе совершать те или иные ключевые обязанности. В КоАП описаны правонарушения в налоговой области, за которые штрафуют и другим образом наказывают физических лиц. Тут же дан перечень должностных лиц, но нюанс в том, что этот список универсального характера не имеет.

Арбитражные суды устанавливают вину лица не потому, что название его должности имеется в указанном списке, а по совокупности фактических обстоятельств дела.

В этом есть некоторая условность. Ведь сама фирма не может совершать правонарушение, если не было совершено соответствующего действия (распоряжения, принятия решения и т.п.) или не сделано то, что нужно (не сдана декларация, не представлены документы и т.п.). 👮 Рассмотрим, кто же все-таки из физических лиц рискует понести ответственность за свои действия/ бездействие, в результате которого фирма нарушила налоговую дисциплину. Кто несет административную ответственность за налоговые ошибки За «налоговые» административные правонарушения несут ответственность руководители и / или иные работники юридических лиц, если на них возложены функции организационно-распорядительного, административно-хозяйственного характера.

Причем не так важно формальное наименование должности. ВС предписывает судам анализировать круг обязанностей лица и характер нарушения.

Должностные лица могут понести наказание за нарушение сроков: 💰 постановки на учет в налоговом органе; 💰 представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке, иной кредитной организации; 💰 представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам); 💰 исполнения поручения о перечислении налога / сбора, страхового взноса, пеней, штрафа.

Также наказание грозит за непредставление / несообщение сведений, необходимых для налогового контроля, нарушение порядка открытия счета, грубое нарушение требований к бухучету, в том числе к бухгалтерской / финансовой отчетности.

Вот за эти нарушения отвечают должностные лица организации. Подчеркнем, что ИП по этим составам не могут понести ответственность в качестве должностных лиц — даже тогда, когда они сами выполняют обязанности руководителя, главбуха. Для ИП за их собственные огрехи установлена налоговая ответственность. ❕Где проходит «водораздел» сфер ответственности руководителя и главного бухгалтера? При решении вопроса о том, кто отвечает ВС предписывает судам исходить из того, что: 💰 руководитель отвечает за надлежащую организацию бухучета; 💰 главный бухгалтер (или бухгалтер, если в штате нет главного бухгалтера) — за ведение бухучета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Если в организации есть бухгалтерская служба, то ответственность за грубое нарушение требований к учету несет главбух, за нарушение срока представления данных для открытия / закрытия счета отвечает руководитель юридического лица. Нередко главный бухгалтер или бухгалтер ссылается на то, что просто выполнял приказ руководства и потому, например: ➡️ не представил сведения для налогового контроля. ➡️ грубо нарушил требования к учету, отчетности. Голословного заявление об этом недостаточно. Суд, по указанию ВС, должен исходить из того, что за последствия таких проступков отвечает руководитель — но при условии, что имелось разногласие между бухгалтером и управленцем и руководитель дал письменное указание нарушить требования закона. Нередко возникает вопрос: а как же аутсорсеры? Ответ: никак. Все равно отвечает руководитель.

Если правонарушения совершены третьими лицами, которые вели бухучет на основании гражданско-правового договора, то последствия все равно ложатся на руководителя как на того, кто отвечает за организацию бухгалтерского учета.

💰 Низкая выручка будет для ФНС сигналом о нарушении с ККТ. Контроль станет только усиливаться! Есть индикаторы риска нарушений по ККТ, на которые ориентируются налоговики при проверках. Этих подозрительных признаков станет больше. Проект опубликован на федеральном портале. Будет новый нормативный акт с новыми индикаторами риска. Сейчас они такие: 💰 у компании есть ККТ, но уже 60 дней нет чеков; 💰 более 30% чеков за последние 30 дней – это чеки с признаком «Возврат прихода»; 💰 более 30% чеков за последние 30 дней – это чеки коррекции.

Будут еще такие риски: 💰 более двух раз за последние 30 дней меняли адрес установки ККТ; 💰 отклонение выручки на один рубль ФОТ от базового значения и отклонение доли наличной выручки от базового значения для организаций и ИП в общепите.

Базовые значения рассчитываются по регионам. В проекте приведена методичка с расчетом. По сумме среднего чека общепит условно распределяется на три категории: «Фастфуд», «Средний общепит» и «Дорогой общепит». Например, в Москве средний чек в фастфуде – до 1 500 руб., в среднем общепите – до 9 000 руб. В методичке приведены формулы, по которым ФНС будет рассчитывать базовые значения выручки, определять риск-баллы и распределять общепит по категориям риска. ‼️ Также налоговики будут сопоставлять количество сотрудников кафе и количество посадочных мест.