Налоговый советник

​Социальные налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке Налогоплательщики по окончании отчетного периода (2024 года) будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке сообщением в своем «Личном кабинете» на сайте ФНС России по факту поступления от организаций сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога. ➡️ До появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете» налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий. В рамках налоговых мер поддержки граждан, начиная с расходов 2024 года, предельные размеры социальных налоговых вычетов увеличены в части: 👉🏻 общего ограничения по группе социальных вычетов (по расходам на собственное обучение, медицинские услуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги) до 150 тысяч рублей (сейчас до 120 тысяч рублей); 👉🏻 расходов на очное обучение детей – до 110 тысяч рублей на каждого ребенка (сейчас до 50 тысяч рублей). Кроме того, в 2025 году, начиная с расходов за 2024 год, предусмотрена возможность заявить социальный вычет по НДФЛ за очное обучение супруга (супруги). Информация ФНС России Канал 👉🏻 PRO Семейные права

Многодетные семьи не должны платить НДФЛ с единовременной денежной выплаты В Московской области многодетные семьи имеют право получить бесплатный земельный участок, однако эту меру поддержки можно заменить единовременной выплатой, с которой не нужно платить налог. ФНС в письме от 30 августа 2024 г. № БС-4-11/9961@ объяснила, нужно ли удерживать НДФЛ при единовременной денежной выплате, которую предоставили многодетной семье взамен земельного участка.

Выявление необоснованной налоговой выгоды не предполагает определения налоговой обязанности в более высоком размере (что означало бы применение санкции), а может служить основанием для доначисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет таким образом, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом   Статус: частично в пользу налогоплательщика.   Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.07.2024 № Ф04-2653/2024 по делу № А46-2537/2023   Суть дела: Налоговый орган доначислил обществу как налоговому агенту НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы, указав на неправомерное неудержание и неперечисление НДФЛ и неуплату страховых взносов на суммы выплат физическим лицам, являвшимся плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), так как между обществом и указанными лицами сложились трудовые, а не гражданско-правовые правоотношения по договорам оказания услуг.   Значимые выводы: при определении размера недоимки, пеней и штрафов по НДФЛ налоговый орган обязан был учесть уплаченные физическими лицами суммы НПД. получившие от общества в рамках фактически сложившихся трудовых отношений доход физические лица являются налогоплательщиками НДФЛ, а общество в отношении этих выплат налоговым агентом, указанные физические лица с выплаченного им обществом дохода уплатили НПД в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход». Исходя из установленных обстоятельств, принимая во внимание вышеназванные нормы права и сложившуюся судебную практику, суд апелляционной инстанции пришел к обоснованному выводу, что в данном случае инспекция обязана была определить налоговые обязательства общества с учетом уплаченного физическими лицами НПД. На основании изложенного апелляционный суд правомерно признал недействительным решение инспекции в части доначисления НДФЛ без учета уплаченных физическими лицами сумм НПД, а также соответствующих сумм пени и штрафа.   #НПД @nalogi_sud

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания: Новиков | Юридический Бизнес - как привлекать клиентов легко и непринужденно. 47 работающих инструментов уже на канале. Академия Юридического Бизнеса - канал о том как развивать и масштабировать юридический бизнес. ЕКАТЕРИНА ОСИНА - эксперт по максимальным суммам возвратов налоговых вычетов из ФНС и виртуоз по спасению налогов клиентов при продаже имущества. Арбитражный процесс для бизнеса - важные и свежие кейсы ВС РФ. Чётко и по делу, с комментариями от ведущих юристов. Шевцова.Адвокатура&Бизнес - авторский канал Виктории Шевцовой, где вы узнаете как защитить Бизнес и личные активы. Разборы самых сложных и неординарных кейсов. Pro права студентов - полезная правовая информация про права студентов и абитуриентов.

Плательщики ПСН вправе продавать произведенный ими товар любым способом ФНС России напоминает, что патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ. Исключение - отдельные виды деятельности, установленные НК РФ. Например, патент не применяется в отношении оптовой торговли, а также торговли, которая ведется по договорам поставки. Между тем ИП, получивший патент по видам предпринимательской деятельности в производственной сфере, вправе продавать произведенную им продукцию в рамках заявленного вида деятельности, если такая продажа является ее составной частью. При этом реализация может быть проведена любым способом, в том числе оптом, по договору поставки, а также через маркетплейсы. Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@. @persontaxes

С учетом экономико-правовой природы НДС как косвенного (перелагаемого на потребителей) налога в пункте 1 статьи 168 НК РФ указано, что суммы НДС, исчисленные продавцом при реализации товаров, подлежат предъявлению к уплате покупателю   Статус: частично в пользу налогоплательщика.   Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.06.2024 № Ф07-6660/2024 по делу № А05-383/2023   Суть дела: обществу доначислен НДС в связи с занижением налогооблагаемой базы.   Значимые выводы: если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера), полученная в связи с этим налоговая выгода может быть признана необоснованной, объем прав и обязанностей налогоплательщика должен определяться исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции или совокупности операций в их взаимосвязи, что следует из правовой позиции, выраженной в пунктах 3 и 7 Постановления № 53. Признание судом налоговой выгоды необоснованной влечет отказ в удовлетворении требований налогоплательщиков, связанных с ее получением (пункт 11 Постановления № 53). Суды исходили из того, что у предпринимателей отсутствовало необходимое оборудование и производственные мощности, персонал для поиска, приобретения и реализации товара; их хозяйственную деятельность (от регистрации до распоряжения счетами и прекращения деятельности в качестве предпринимателя, бухгалтерский и налоговый учет, учет торговых операций) осуществляли работники Общества; доступ к системе Клиент-Банк имел бухгалтер Общества; предприниматели фактически не участвовали в заключении договоров с поставщиками, в движении товара, его оценке, дооценке, уценке, списании, установлении цены на товар - указанные действия с товаром выполняли работники магазинов Общества или менеджеры Общества.   #НДС @nalogi_sud

НДС с утраченного оборудования Компания Газпром Новоуренгойский газохимический комплекс передала подрядчику оборудование и материалы для строительства и ввода в эксплуатацию одноименного. Подрядчик оборудование не вернул, по мировому соглашению выплатил его стоимость. Налоговики доначислили НДС. Компания объясняла, что с подрядчика взысканы убытки, причиненные утратой находящегося на его ответственном хранении оборудования; оборудование не перешло в собственность подрядчика; подрядчику передано оборудование к установке, а не давальческие материалы. Но суды поддержали проверяющих. "В рассматриваемом случае фактически произошла реализация товара, возник объект налогообложения по НДС (поступили денежные средства, четко соответствующие конкретному товару с известной ценой)". Итог: -12,4 млн руб. Постановление АС ЗСО от 01.07.24 по делу #А81-7207/23 #разбор_полетов #ндс #стройка @pronalog

Экзоскелет банкротного юриста: старт продаж Защитить права кредитора от недобросовестных действий других участников процедуры банкротства можно, если надеть на свои правовые знания экзоскелет специальных знаний — финансовых, аналитических, технических. Подобное устройство кратно увеличивает практическую силу юриста, арбитражного управляющего или специалиста департамента проблемных активов. А надевают этот скелет в Академии Veta — на первом в своём роде курсе «Механизмы защиты прав кредиторов». Среди преподавателей: — Владимир Ефремов (BGP Litigation); — Михайлова Елена (судья АС Челябинской области, первый квалификационный класс) — Сергей Завьялов (Промсвязьбанк); — Павел Правящий (Банк Уралсиб); — Сергей Домнин (Арбитражный управляющий). 2,5 месяца, 123 академических часа. 16 сентября — старт. Контент, которого ещё не было. Подход, который даёт результат экспертам-преподавателям. Узнать про курс PS. Для самых быстрых — спеццена (недолгая). Для корпоративных клиентов — спецусловия (постояные). Для всех — спецзнания (практичные). Стратегический партнер Академии Veta — портал PROБанкротство.

Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка для родителей Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов. Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ». В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение. Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Как выбрать подходящий режим налогообложения? Сервис «Выбор подходящего режима налогообложения» позволяет подобрать самый выгодный режим для ведения деятельности. Чтобы выбрать подходящий режим необходимо выбрать: 📌вид деятельности. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1 - 26.5 НК РФ. Порядок применения НПД регулируется отдельным Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. 📌организационно-правовая форма. Например, патент могут приобрести только ИП. 📌численность персонала. Если организация большая и штат сотрудников превышает 130 человек, УСН рассматривать не стоит. А ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент. 📌доход. По этому параметру большинство в бизнесе могут претендовать на УСН. Для ИП на патенте лимит — 60 млн рублей. Выбрав УСН, определите вариант учета: можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. @persontaxes