InTax. Про податки

💵Про граничну суму готівкових розрахунків СГ з ФО, яка одночасно зареєстрована як ФОП. Суб’єкти господарювання мають право здійснювати розрахунки готівкою протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами: 🔸між собою – у розмірі до 10000 грн. включно; 🔸з фізичними особами – у розмірі до 50000 грн. уключно. Суб’єкти господарювання у разі зняття готівкових коштів із рахунків з метою здійснення готівкових розрахунків із фізичними особами зобов’язані надавати на запит надавачів платіжних послуг підтвердні документи, на підставі яких здійснюються такі готівкові розрахунки, необхідні надавачам платіжних послуг для здійснення заходів належної перевірки клієнта з урахуванням ризик-орієнтованого підходу. Платежі понад установлені граничні суми проводяться через надавачів платіжних послуг шляхом переказу коштів із рахунку на рахунок або внесення коштів до кас надавачів платіжних послуг для подальшого їх переказу на рахунки. Кількість суб’єктів господарювання та фізичних осіб, з якими здійснюються готівкові розрахунки, протягом дня не обмежується. Так, якщо готівкові розрахунки суб’єкта господарювання з фізичною особою, яка одночасно зареєстрована як фізична особа – підприємець, не пов’язані з підприємницькою діяльністю такої фізичної особи, то на такі розрахунки поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 50000 гривень. Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Чи потрібно враховувати кредит-ноту при визначенні вартісного критерію контрольованої операції? Базою для визначення вартісного критерію КО є договірна ціна товару, а кредит-нота змінює визначену договором з нерезидентом вартість поставлених товарів, тому при визначенні вартісного критерію КО обсяг КО обраховується за договірною ціною такого товару з урахуванням змін згідно з наданою нерезидентом кредит-нотою. Відповідно до частини Закон № 2709 зовнішньоекономічний договір, хоч би однією стороною якого є юридична особа України, укладається у письмовій формі незалежно від місця укладення, якщо інше не встановлене законом або міжнародним договором України. Згідно з частиною першою ст. 32 Закону № 2709 зміст правової угоди може регулюватися правом, яке обране сторонами, якщо інше не передбачене законом. Тобто, якщо у зовнішньоекономічному договорі вказано обране сторонами право, угода регулюється саме ним. Якщо ж такої умови у зовнішньоекономічному договорі немає, за умовчанням застосовуватиметься право країни продавця-нерезидента, відповідно до якого і регулюватимуться умови надання кредит-ноти. Умова щодо ціни і загальної вартості договору є обов’язковою умовою зовнішньоекономічного договору, у зв’язку з чим умови щодо можливості зміни суми компенсації товару за договором слід вказати у такому договорі. Водночас факт надання знижки (кредит-ноти) можливо оформити у вигляді додаткової угоди до конкретного договору, суму компенсації вартості товарів по якому було зменшено. Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️І ще один інсайд Вам на вечір. Приєднуйтесь до ІнТакс

🤫Інсайдери з комітету ВРУ у своїх телеграм-каналах кажуть, що в доопрацьований законопроект про підвищення оподаткування додали 50% податку на прибуток банків. Крім того, що законопроект почне діяти з 1 жовтня, тобто введуть його заднім числом. Загалом інсайдери це добре, але чекаємо результатів. Приєднуйтесь до ІнТакс

📌Про ділову мету у ТЦУ. Ділова мета - причина, яка може бути наявна лише за умови, що платник податків має намір одержати економічний ефект у результаті господарської діяльності. Для цілей оподаткування вважається, що операція, здійснена з нерезидентами, не має ділової мети, якщо: 🔸головною ціллю або однією з головних цілей операції є несплата суми податків та/або зменшення обсягу оподатковуваного прибутку платника податків; 🔸у зіставних умовах особа не була б готова придбати такі товари, роботи, нематеріальні активи, інші предмети господарських операцій, відмінні від товарів, у непов’язаних осіб. Зазначені умови визначено у статті 14 ПКУ і вони є вичерпними. Так, законотворці розглядають це питання лише з однієї сторони - оптимізація податків та використання податкових переваг інших країн. Як наслідок, реальний стан компаній, бізнес-процеси та ситуація на ринку не розглядається. Але все має бути набагато глибше. Операція повинна мати логічний і економічно обґрунтований сенс, угода має бути спрямована на отримання економічної вигоди, зростання прибутковості чи розширення бізнесу, а операція має генерувати реальні економічні вигоди, а не лише використовувати податкові переваги чи механізми. Тому зараз спробуємо розглянути це питання не з точки зору оптимізації податків, а з точки зору ефективності проведення господарських операцій. Звісно ж при формуванні документації платник не має забувати дотримуватися норм п. 39.4.6. ПКУ в якому визначено обов'язкову інформацію, яку має містити документ. Це важливо, оскільки податківці звертають увагу на це в першу чергу. До того ж платник повинен мати чітку і прозору документацію, яка обґрунтовує мету операції та її вплив на бізнес. Тобто, договори мають бути оформлені належним чином з достатнім зазначенням предмету, відповідальності та вартості договору. Сама операція має відповідати меті та стратегії компанії. Проведення аналізу ринку аналогічних товарів та послуг необхідно для обгрунтування вартості товарів/послуг. Це особливо корисно при використанні методу порівняльної неконтрольованої ціни. Також сильним інструментом може стати ризик-менеджмент. Якісна ідентифікація ризиків, належно розроблені матриця та план реагування на ризики допомагають компанії вирахувати «підводні камені»операції та відреагувати на них превентивно з мінімальною шкодою для компанії. Проведення оцінки ризиків по факту проведення операції один з факторів, який продемонструє не тільки податківцям, а й самому менеджменту компанії ефективність проведеної операції. Ще одним інструментом може бути розрахунок показників економічної доцільності (NPV, PI, PP, DPP). Такі показники розраховуються планово перед проведенням операції для розуміння чи буде вона вигідна компанії та фактично, щоб оцінити наскільки фактичні показники відповідають плановим. Такий аргумент з підтвердженням розрахунків теж може стати аргументом для підтвердження економічного ефекту. В додаток до попереднього також необхідно врахувати технічні характеристики операції, які до речі, які можуть бути враховані при розрахунків показників економічної доцільності. Для прикладу, компанія закуповує обладнання для обробки граніту. Мета такої закупівлі оновити застаріле обладнання. В такому випадку необхідно оцінити ефективність наявного обладнання (час та кількість обробки каменю за місяць тощо) та прогноз ефективності від впровадження нового обладнання. А також визначити факт ефективності впровадження такого обладнання. Тут є тільки момент в тому, що фактичну оцінку ефективності можна зробити лише після проведення певного часу (рік або більше). Підсумовуючи необхідно сказати, що обов'язок доведення ділової мети лежить на податківцях. Але платнику податків в ході формування документації або проведення перевірок потрібно акцентувати увагу не наскільки на доведенні ринкових цін, а й на ефекті від проведення господарської операції для компанії (зниження витрат в майбутньому, якість та швидкість виробництва, окупність тощо). Приєднуйтесь до ІнТакс

⚡️Кабмін затвердив проєкт державного бюджету на 2025 рік. Приєднуйтесь до ІнТакс

🇺🇸Весь медіа-простір просто кишить передвиборною агітацією в США і мемами про Трампа. Хоча і в нас є на кого ті меми робити. А тим часом тримає підбірку всіх передвиборних обіцянок Трампа, що стосуються оподаткування. 1️⃣Скасування податків на чайові. Все, що сказано про цю ідею: «Люди, які працюють понаднормово, є одними з найпрацьовитіших громадян нашої країни. І занадто довго ніхто у Вашингтоні не доглядав за ними. Це люди, вони дійсно працюють». 2️⃣Зниження корпоративного податку до 15% для компаній, які здійснюють виробництво у США, а також підвищить податки на іноземні товари. Очікується, що це буде окремий тариф у розмірі 10%, а для товарів з Китаю у розмірі 60%. 3️⃣Звільнення чайових від оподаткування. До речі, цікаво, а як в США відслідковуються чайові якщо вони не зазначаються в чеку. Можна просто покласти 10$ офіціанту окремо і нікому нічого не сказати. 4️⃣Скасування податків на соціальні виплати. Тут вже йде «опрацювання» пенсіонерів. 5️⃣Зробити постійним TCJA (Закону про скорочення податків та робочих місць). Цей Закон було введено у 2017 році і ним передбачається максимальна ставка оподаткування фізичних осіб у розмірі 37% замість 39,6%. В цілому чим ближче до виборів тим радикальніші обіцянки. Політика. Вона така. Приєднуйтесь до ІнТакс

Вебінар🗂️ AI в корпоративному документообігу на прикладі M-Files Aino. Як забезпечити релевантність відповідей AI. На вебінарі ви познайомитесь з технологією M-Files Aino, дізнаєтесь що змінилось за останні пів року, після виходу першої версії та почуєте про тренди галузі у майбутньому. 📅 Дата: 19 вересня 2024 🕑 Час: 11:00 за Києвом 🎙 Спікер: Олександр Хуторной, директор з розвитку LITIKO, має понад 20 років досвіду з впровадження управлінських систем (ERP, BPM, ECM/DMS). Реєстрація за посиланням: litiko.com Ви дізнаєтесь про: 📍 Які переваги мають системи управління контентом в ролі джерела даних для AI 📍Чому важливо та як забезпечити релевантність відповідей та конфіденційність даних. 📍Також розповімо про використання MS Copilot для роботи з документами в M-Files та про інтелектуальні сервіси, що вже давно використовуються в M-Files для роботи з документами. Компанія M-Files – світовий розробник систем для управління документами та контентом, вперше впровадила технології штучного інтелекту у 2017 році для автоматичної класифікації документів, вилучення метаданих і сканування застарілого контенту. ✔️Реєструйтесь тут 👉https://bit.ly/4elFYd4 та отримайте в подарунок діагностичну сесію з IT експертом LITIKO.

🤔Класифікація сонячних панелей, інверторів та електричних акумуляторів: особливості митного оформлення - роз'яснення ДМС Закони України №3853-IX та №3854-IX, які набули чинності наприкінці липня 2024 року, передбачають звільнення від сплати мита та ПДВ при ввезенні в Україну певних товарів. Це стосується, зокрема, обладнання для генерації та зберігання електроенергії. Митне оформлення сонячних панелей, інверторів, електричних акумуляторів здійснюється митницями Держмитслужби у товарних позиціях УКТ ЗЕД 8541, 8504, 8507 або ці товари об’єднують і класифікують у товарній позиції 8501. 🌞Сонячні панелі. У товарній позиції 8541 розглядаються «Напівпровідникові прилади (наприклад діоди, транзистори, напівпровідникові перетворювачі); фоточутливі напівпровідникові прилади, включаючи фотогальванічні (сонячні) елементи, зібрані або не зібрані у модулі, вмонтовані або не вмонтовані у панель; світловипромінювальні діоди (LED), незалежно від того, зібрані чи ні з іншими світловипромінювальними діодами (LED); п’єзоелектричні кристали, зібрані». Згідно пояснень до товарної позиції 8541 спеціальними категоріями фотогальванічних елементів є: Сонячні елементи, кремнієві фотогальванічні елементи, які перетворюють сонячне світло безпосередньо в електричну енергію. Вони зазвичай використовуються у вигляді сонячних батарей як джерела електричної енергії, наприклад, у ракетах або супутниках, які використовуються для дослідження космосу, для передавачів, застосовуваних для порятунку потерпілих у горах. До цієї товарної позиції також включаються сонячні елементи, складені в модулі чи не складені, встановлені в панелі або ні. Проте до цієї товарної позиції не включаються панелі чи модулі, обладнані елементами, хоча і простими (наприклад, діодами для регулювання напрямку струму), які безпосередньо подають енергію, наприклад, на двигун, електролізер (товарна позиція 8501). ⚡️Інвертори. Товарна позиція 8504 зокрема включає інвертори, які перетворюють постійний струм у змінний. 🔋Акумулятори. У товарній позиції 8507 класифікуються «Акумулятори електричні, включаючи сепаратори для них, прямокутної (в тому числі квадратної) або будь-якої іншої форми». ☝️Об’єднання пристроїв. Згідно текстового опису товарної позиції 8501 УКТ ЗЕД, в ній розглядаються «Двигуни та генератори, електричні (крім електрогенераторних установок)». У поясненнях до товарної позиції 8501 зазначено, що до цієї товарної позиції також входять фотоелектричні генератори, які являють собою панель фотоелементів у поєднанні з іншими пристроями, наприклад, акумуляторними батареями та електронними пристроями керування (регулятор напруги, інвертор і т.п.) і панелями чи блоками, укомплектованими простими елементами (наприклад, діодами для регулювання напрямку струму), які безпосередньо живлять, наприклад, двигун або електролізер. Відповідно до Примітки 4 до Розділу XVI, у разі якщо машина (включаючи комбінацію машин) складається з окремих комплектувальних вузлів, призначених для забезпечення одночасного виконання чітко визначених функцій, включених до однієї з товарних позицій групи 84 або 85, таку машину потрібно класифікувати у товарній позиції, що відповідає визначеній функції. Таким чином, для об’єднання пристроїв товарних позицій 8541, 8504 та 8507 необхідна технічна документація (проект, схема креслення, розрахунок тощо) щодо можливості їх спільного використання з метою перетворення енергії та подачі її споживачам (товарна позиція 8501). Отже, класифікація зазначених товарів здійснюється наступним чином: 📌у разі документального підтвердження спільного використання товарів вони класифікуються у товарній позиції 8501 згідно Примітки 4 до Розділу XVI УКТ ЗЕД; 📌в іншому випадку – у товарних позиціях 8541, 8504, 8507, що відповідають їх функціональним характеристикам. Приєднуйтесь до ІнТакс

🙁Ну по банкам то навіть трохи обурливо. Банки є великими фінансовими установами з високим рівнем прибутковості. Про що говорять дані з відкритих джерел, до речі. Тоді як інші суб’єкти господарювання не можуть цим похизуватися. Банки мають стабільні джерела доходу і зазвичай краще пристосовані до законодавчих змін. В додаток до цього можна сказати, що банки навідміну від тих же ФОП не підуть в тінь. Зараз значну частину доходів банків складають ОВДП. А це гарантований дохід від держави. Банки, як великі фінансові установи, можуть собі дозволити сплачувати більше податків, особливо коли їхні прибутки значною мірою залежать від державних зобов’язань. 🤷🏻‍♂️Хотілося б сказати, що супротив НБУ та Мінфіну тут виглядає дивним, але ми всі знаємо, що це не так. Приєднуйтесь до ІнТакс