Мир налогов

Можно назвать это заявление федеральной службы первой ласточкой. Как говорится льготы пошли в маржу. Полагаю, если аналогичную позицию займёт минцифры, можно будет наблюдать чуть более жёсткие решения чем те, которые уже ожидаются буквально со дня на день. Беспрецедентные меры поддержки логично сопроводить беспрецедентным же контролем и ответственностью за использование льгот. Во всяком случае на этом этапе, когда время кажется уже пришло.

⏳Вот что нашел у себя в переписке. ☝️ Сейчас про «дерево связей» знают даже школьники. Но это был апрель 2015 года. Сейчас про признаки дробления знают все. Вчера знакомый спросил совет, что делать с НДС на УСН в 2025 году? Я спросил про сумму проблемы. Оказывается, что они с бухгалтером обсуждали проблемы с дроблением, однако сумму проблемы, то есть НДС в 2025 году не посчитали. Мы с ним «на коленках»насчитали несколько миллионов. Я поделился тезисами «об исключении лишних» контролем про дроблении, и «демонстративной самостоятельностью», как средство от дробления. А дальше говорили про нервы , время, про «надоело», но не про признаки дробления. Разошлись на том, что я посоветовал оценить свои нервы в рублях и сравнить с суммой «проблемы».

📊 Интересное решение суда: налоговая не смогла доказать "дробление бизнеса"! Недавнее постановление Арбитражного суда Поволжского округа (дело № А57-7217/2023) стало настоящей победой для налогоплательщика. Суд отметил, что аффилированные лица, занимающиеся самостоятельной деятельностью, не обязаны объединять свои доходы. 🔍 Что произошло? Налоговые органы обвинили предпринимателя в создании схемы "дробления бизнеса" с помощью подконтрольных индивидуальных предпринимателей, которые использовали специальный налоговый режим. В результате были начислены НДС, пени и штрафы. ⚖️ Основные выводы суда: Суд установил, что налогоплательщик и спорные предприниматели действовали как независимые субъекты. Они не только несли свои расходы, но и распределяли доходы между собой. Важно, что взаимозависимость участников сделок сама по себе не является признаком недобросовестности. Это лишь обстоятельство, которое может быть рассмотрено в контексте незаконного занижения налоговой базы, если будет доказано наличие согласованных действий. 💡 Это решение подчеркивает важность соблюдения свободы экономической деятельности и подтверждает, что наличие взаимозависимости не всегда ведет к налоговым нарушениям. Следите за новыми обновлениями в мире налогового права! 📈

🔥Злоупотребление доверием и недобросовестная реклама как она есть. 💥О чем это мы? Да о том, что одна уважаемая группа провела массированную информационную компанию под лозунгом «ФНС раскрыла список ООО и ИП, которые дробят бизнес». 😳И за дорого предлагают проверить состоит ли Ваша компания в «списках ФНС». 💯Развенчиваем миф: 1⃣Такого списка в ФНС просто нет. 2⃣Такого списка фактически не может существовать в силу большого количества нюансов в системе идентификации бизнеса как участника схемы дробления при наличии очень негативных последствий для бизнеса при не дай Бог получении такой метки. 3⃣Анализ официального сервиса ФНС «Прозрачный бизнес» не выявил никакого намека на наличие подобного списка в ФНС. 💥А что выявили мы? А мы установили. Что эта группа компаний собственно на основании признаков дробления бизнеса предлагает потенциальным клиентам за дорого проверить – а есть ли эти признаки у Вашего бизнеса? 💯И вот если бы они так и писали – проведем оценку на основании писем ФНС – мы бы аплодировали. НО ОНИ вводят в заблуждение, да даже прямо обманывают ссылаясь на мифический список ФНС. 💢Друзья. Мы всегда рекомендуем обращаться к специалистам! Но будете ли Вы доверять оценка горе «специалистов» заведомо вводящих Вас в заблуждение? 💥Обращайтесь за поддержкой и советом к тем кто не обманывает! Ошибаться можно. ВРАТЬ НЕЛЬЗЯ! Ну а мы еще раз прикрепляем письмо ФНС с описанием признаков дробления.

Наши первые наблюдения😉 Скорее всего цели налоговой реформы будет достигнуты. Большинство наших Доверителей сейчас рассматривают в том или ином виде полную или частичную консолидацию группы компаний или переход на ОСН или УСН со ставкой НДС 20%. ✅Для некоторых реформа – подарок и возможность перейти с ОСН на УСН благодаря повышенным лимитам (например, в Ленинградской области ставка доходы-расходы – всего 5%, что в 5 раз меньше, чем налог на прибыль в 2025 г. и без всякого схематоза). ✅Для кого-то НДС 20% - возможность получать вычеты от внутригрупповых упрощенцев, которые сами имеют какие-то вычеты по НДС. ✅НДС 20% при УСН (кассовый метод и возможность принять расходы по ОС за один налоговый период) – хороший способ покупать НДС-ные активы на упрощенца, а не на компании на ОСН. ✅Не без нюансов, но НДС для упрощенцев, работающих в сфере общепита – тоже подарок (освобождение от НДС действует и при УСН). 🫣Все рассчитывают на возможность воспользоваться амнистией по дроблению. Вот это неоднозначный вопрос, есть опасения, что налоговики могут не квалифицировать дробление дроблением, но это потенциальный риск. ❌Кто-то получит риски дробления в 2025 г., которых в 2024 г. не было: например, если один или несколько участников группы компаний пользуются освобождением от НДС, но в совокупности их доход превышает 60 млн руб. или один из участников (потенциальный выгодоприобретатель) права на освобождение не имеет. ❌Проблемы у структур опт – своя розница на УСН или при торговле на маркетплейсах, если нет права на освобождение от НДС. Рынок Садовод и аналоги – это хорошо, но не дает вычеты по НДС🤷‍♂️ Цены для конечных потребителей в 2025 г. вырастут. Какой ставкой ЦБ будет удерживать инфляцию – непонятно. А высокая ставка – большие пени по доначислениям. Но на самом деле не все так плохо, могло быть хуже😉

Отличный пост от Ивана Кузнецова

Завтра в думе первое пленарное заседание осенней сессии. Есть в порядке работы и налоговые законопроекты. Один из них - подготовленная ко второму чтению инициатива "Новых людей" по инвествычету для вложений в малые технологические компании через инвестиционные товарищества. Не совсем понятно, почему вычет не предложено применять ко всем способам инвестирования, но фракция в этом конкретном случае движется строго в рамках предвыборной программы Даванкова, что в плюс. Пример минуса - идущий на отклонение законопроект депутата Делягина о сокращении сроков уплаты налогов, который не только давно утратил актуальность, но и вообще не может принести даже виртуальных очков ни автору, ни фракции. Тут конечно есть и фактор противодействия - внесён документ был ещё в апреле прошлого года, на волне проблем с ЕНС, но рассмотрен комитетом лишь в феврале года текущего и с тех пор переходит из повестки в повестку. Его бы снять автору, да наверное регламент не позволяет. Теперь придётся докладывать, что у Михаила Геннадьевича по налогам не всегда хорошо получается.

119 самозанятых на автомобилях заказчика в отрасли грузоперевозок (у части из которых был «монозаказчик») с оплатой по часам – ВЫИГРЫШ налогоплательщика (ФНС доначисляла НДФЛ и страховые взносы, сделав переквалификацию отношений в трудовые) - Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.08.2024 N Ф09-4169/24 по делу N А76-18712/2023. ФНС проведены камеральные налоговые проверки представленных обществом – налогоплательщиком расчетов по страховым взносам за 9 месяцев и 12 месяцев 2021 года и расчета по НДФЛ за 2021 год. Основной вид деятельности налогоплательщика - перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами. Для исполнения договоров, заключенных с заказчиками по оказанию услуг автомобильного транспорта, в 2020 -2021 годах налогоплательщик привлек 119 (в 2021 году – 86) самозанятых граждан на основании гражданско-правовых договоров для оказания услуг перевозки грузов и пассажиров. В соответствии с табелем учета рабочего времени в штате налогоплательщика числится в среднем 6 водителей. Периодичность выплат за оказанные услуги (выполненные работы) характерна для выплаты заработной платы: 1-2 раза в месяц по итогам прошедшего месяца с учетом количества фактически отработанных исполнителем «часов» (заработная плата по трудовым договорам, по общему правилу, исчисляется работодателем за фактически отработанные дни в расчетном периоде). Стоимость услуг составляет 127,70 руб. за 1 час оказанных услуг (кстати с оплатой по часам самозанятым в строительстве (у части из которых был монозаказчик) тоже был выигрышный для налогоплательщика судебный акт: https://t.me/victornalogi/258). Исполнитель оказывает услуги лично на основании заявок заказчика. Инспекцией проведено 24 допроса самозанятых лиц, из которых: 4 физических лица дали показания о том, что они зарегистрировались в качестве самозанятых лиц по согласованию с налогоплательщиком. Даты регистрации самозанятых и даты заключения договоров с налогоплательщиком либо совпадают, либо близки. Для 92 самозанятых налогоплательщик является единственным источником дохода в 2021 году (полная занятость физических лиц в данной организации), а для 12 самозанятых лиц – основным источником дохода. ФНС указала (цитата из судебного акта первой инстанции), что «…цель заключения вышеуказанных договоров гражданско-правового характера состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе, при том, что потребность Общества в транспортных услугах, указанных в договорах, имелась постоянно, учитывая основной вид деятельности - перевозка грузов» (до «перевозка грузов» дословная формулировка, как в проигрышном для налогоплательщика деле, о котором писал здесь: https://t.me/victornalogi/303). Суд занял следующую позицию: «Согласно статье 779 по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Таким образом, для договора оказания услуг характерно отсутствие овеществленного результата, договор предусматривает осуществление какой-либо деятельности, соответственно, ссылки инспекции на то, что цель заключения вышеуказанных договоров гражданско-правового характера состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе, сами по себе не свидетельствуют безусловно о трудовом характере взаимоотношений. … Ссылка инспекции на отдельные условиях договора, как то обеспечение самозанятых автомобилем, проведение предрейсовых и послерейсовых осмотров, сами по себе не свидетельствуют о трудовом характере договора, поскольку указанные положения в равной мере присущи договору оказания услуг и предусмотрены нормами гражданского кодекса о договоре оказания услуг (подряда)». Про самозанятого водителя на собственном транспорте на хлебокомбинате писал здесь (выигрыш налогоплательщика): https://t.me/victornalogi/253. Про самозанятых водителей эвакуаторов и стропальщиков здесь (проигрыш налогоплательщика): https://t.me/victornalogi/276, https://t.me/victornalogi/277.