Бухгалтерия ОК

✅ Что должен выплатить работодатель, если сотрудник заболел в течение месяца после увольнения Если сотрудник заболел в течение 30 календарных дней после увольнения и еще не успел трудоустроиться, он может обратиться к бывшему работодателю за пособием, и тот обязан его выплатить. Рассказываем, как это правильно сделать. Пособие по временной нетрудоспособности по общему правилу выплачивается последним работодателем за первые три дня. Остальное оплачивает территориальный орган СФР согласно ст. 13 и ст. 14.1 ФЗ от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Размер пособия по временной нетрудоспособности определяет ч. 2 ст. 7 ФЗ от 29.12.2006 №255-ФЗ — он составляет 60% среднего заработка вне зависимости от страхового стажа работника. В качестве основания для назначения пособия служит электронный больничный лист согласно ч. 6 ст. 13 ФЗ от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Бывший работодатель должен назначить и выплатить пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни в ближайший после назначения пособия установленный день выплаты зарплаты. СФР выплачивает пособие за оставшийся период в течение 10 рабочих дней со дня представления сведений и документов, которые необходимы для назначения и выплаты пособия. Пособие выплачивается через организацию федеральной почтовой связи, кредитную либо иную организацию, указанную в сведениях о застрахованном лице согласно ч. 25 ст. 13 ФЗ от 29.12.2006 №255-ФЗ.

⚖️ Страхователь включил материальную помощь в средний заработок – суд взыскал излишнее пособие СФР посчитал, что страхователь неправомерно включил в расчет среднего заработка для исчисления больничных матпомощь работникам в размере 4000 руб. Излишние расходы организация не вернула. Фонд обратился в суд. Арбитры поддержали проверяющих: ● по Закону о страховании на случай нетрудоспособности в средний заработок для расчета больничного включают все виды выплат, на которые начислены взносы; ● взносами не облагают матпомощь работникам в пределах 4000 руб. за расчетный период; ● основание для начисления взносов – выплаты за трудовой результат. Однако это не означает, что все выплаты в рамках трудовых отношений надо облагать взносами. Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 03.09.2024 по делу N А24-5558/2023 © КонсультантПлюс

✅ Можно ли подтвердить расходы чеком? Что говорят ФНС, Минфин и суды С подтверждением расходов всегда связано много проблем. Если посмотреть туже судебную практику, то многие налоговики и даже суды утверждают, что одного кассового чека недостаточно. Они хотят видеть накладные, а некоторые даже договор о покупке. Проанализируем письма ФНС, Минфина и судебную практику.

Срок, установленный в приказе, должен соответствовать фактическому сроку пребывания работника в командировке https://www.v2b.ru/2024/09/16/srok-ustanovlennyy-v-prikaze-dolzhen-sootvetstvovat-fakticheskomu/ Минфин ответил на вопрос о налогообложении НДФЛ и страховыми взносами оплаты проезда работнику к месту командировки и обратно, если после нее работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командировки (за пределами РФ). Оплата командированному работнику проезда до места командировки и обратно не облагается: ● НДФЛ; ● страховыми взносами. Это относится как командировкам по России, так и за рубежом. При этом оплаченные расходы должны быть подтверждены документами. Сотрудник находится в командировке по заданию работодателя. Выезд в командировку, возвращение из нее и пребывание в пути является рабочим временем и включаются в срок пребывания в командировке. Его определяют на основании проездных документов, которые представляет работник по возвращении из командировки. По мнению Минфина, срок, установленный в приказе о направлении сотрудника в командировку, должен соответствовать фактическому сроку его пребывания в командировке.

Как правильно списать неиспользованные матзапасы с истекшим сроком годности? https://www.garant.ru/news/1754622/ В очередном выпуске "Копилки экспертных советов" для учреждений здравоохранения специалисты Службы Правового консалтинга рассмотрели практическую ситуацию. На складе медорганизации хранятся комплекты защитной одежды многоразовые (костюмы изолирующие), полученные в период пандемии COVID-19 для защиты персонала от инфекции. Медицинские изделия имеют регистрационное удостоверение. Комплекты не были в эксплуатации. Срок годности согласно паспорту качества составляет 3 года и к настоящему времени истек. Какими документами и в каком порядке оформить списание указанных медизделий? Кто должен подготовить проект приказа о списании? Списание комплектов защитной одежды (костюмов изолирующих), утративших защитные свойства, производится в порядке, установленном локальным актом учреждения с учетом правил вывода из эксплуатации средств индивидуальной защиты и общих правил списания материальных запасов (в т.ч. мягкого инвентаря). Предшествовать списанию указанных комплектов будет ряд обязательных мероприятий / процедур.

Дайджест разъяснений Минфина России за весну – лето 2024 года для бухгалтера https://www.garant.ru/news/1753931/ 📄 Письмо Минфина России от 8 июля 2024 г. № 02-07-07/63683 Операции по получению неисключительных прав по лицензионным договорам, заключенным во исполнение госфункций без уплаты вознаграждения лицензиару, не приводят к признанию объекта нематериальных активов в бюджетном учете. 📄 Письмо Минфина России от 4 июня 2024 г. № 02-17-07/51762 По мнению ведомства, санкционирование оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета субъекта РФ по авансовым платежам в размере 40% от сумм госконтрактов на проектные, изыскательские работы и комплекс работ по строительству объектов, источником софинансирования которых является федеральная субсидия бюджету субъекта РФ, осуществляется в соответствии с Порядком № 223н проведения санкционирования оплаты денежных обязательств региональных ПБС при наличии в соглашении условия об обязательстве субъекта РФ по установлению в государственных (муниципальных) контрактах авансовых платежей в размере от 30 до 50% суммы контракта. В случае отсутствия в соответствующем соглашении такого условия предлагается дополнительным соглашением внести в него соответствующие изменения. 📄 Письма Минфина России от 9 апреля 2024 г. № 02-17-07/32837 Возмещение расходов бюджета субъекта РФ в объеме использованного в 2023 году бюджетного кредита на пополнение остатков средств на едином счете бюджета осуществляется в 2024 году после проверки Казначейством документов, подтверждающих расходы региона. Согласно установленным правилам, в ТОФК для проверки представляется в том числе Акт сверки осуществленных целевых расходов бюджета субъекта РФ (ф.0501212). После его поступления ТОФК не позднее следующего рабочего дня формирует на едином счете регионального бюджета Бухгалтерскую справку (ф. 0503833) на сумму подлежащих возмещению средств. При этом администратору доходов регионального бюджета от поступлений МБТ, указанных в Акте сверки (ф. 0501212), необходимо представить в ТОФК Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809) для учета трансферта без указания аналитического кода. 📄 Письмо Минфина России от 14 марта 2024 г. № 02-17-08/22793 Акт сверки (ф. 0501212) формируется получателем средств бюджета субъекта РФ в ГИС "Электронный бюджет" в том бюджетном цикле, в котором заключено соглашение о предоставлении региону из федерального бюджета целевого МБТ как источника возмещения расходов бюджета субъекта РФ, произведенных в 2023 году за счет средств бюджетного кредита на опережающее финансирование. Акт сверки формируется получателем бюджетных средств с учетом ряда особенностей, раскрытых в письме.

Минфин сообщил, как начислять взносы на матпомощь работнику https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/9/21843_minfin-soobshhil-kak-nachislyat-vznosy-na-matpomoshh-rabotniku Работодатель выплачивает сотрудникам материальную помощь. Нужно ли начислять на эти суммы страховые взносы? В Минфине отмечают, что ответ на этот вопрос зависит от вида материальной помощи. Подробности — в письме от 26.06.24 № 03-15-05/59703. Авторы письма напоминают: перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, установлен статьей 422 НК РФ. Согласно этой норме, не начисляются взносы на единовременную матпомощь работникам: ● в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях компенсации ущерба и вреда здоровью; ● пострадавшим от террористических актов; ● в связи со смертью члена (членов) семьи; ● при рождении ребенка, если выплата перечислена в течение первого года после его рождения и не превышает 50 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Также не облагаются взносами суммы матпомощи, независимо от оснований, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

‌ФНС рассказала, как получить ИНН иностранцу, в том числе при трудоустройстве https://www.v2b.ru/2024/09/11/fns-rasskazala-kak-poluchit-inn-inostrantsu-v-tom-chisle-pri/ ИНН присваивают физлицу, если его ставят на налоговый учет. Иностранца ставят на налоговый учет с учетом особенностей приказа Минфина от 11.09.2020 № 188н. В приказе определены категории иностранных граждан, которые подлежат постановке на учет, перечень представляемых в налоговый орган документов и требования к их оформлению. Встать на учет иностранный гражданин может в любом налоговом органе. Он должен представить паспорт иностранца либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ документом, который удостоверяет личность иностранца, и документы, которые подтверждают его право проживать (пребывать) в России. Это можно сделать лично через МФЦ или по почте заказным письмом, приложив заверенные нотариально копии соответствующих документов. Кроме того заявление может подать представитель по доверенности. Информация об адресах и контактах налоговых органов доступна на сайте ФНС России в разделе «Контакты» на странице «Адреса и платежные реквизиты Вашей инспекции» (https://service.nalog.ru/addrno.do). Постановку на учет физлица и присвоение ИНН с выдачей свидетельства налоговый орган производит в течение 5 дней со дня получения заявления. ФНС сообщает, что иностранному гражданину, который не является ИП, может быть присвоен ИНН в беззаявительном порядке по месту нахождения источника выплаты доходов. Налоговый орган оформляет документ в течение 15 дней со дня получения им от организации или ИП сведений о доходах иностранца. Одновременно работодателю направляют уведомление, содержащее сведения о присвоенном ИНН работнику. Узнать сведения о присвоенном ИНН, а также сформировать в электронном виде подтверждающий его документ (выписку из ЕГРН) можно с помощью интернет-сервиса «Сведения об ИНН физического лица» на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/inn.do).

⚖️ Новые размеры госпошлин для организаций и ИП с 8 сентября 2024 года Президент РФ подписал закон с поправками в главу 25.3 НК РФ, увеличившими с 8 сентября 2024 года величины государственных пошлин, уплачиваемых организациями и физлицами, в том числе ИП, при подаче исковых заявлений в суды. Рассказываем, сколько теперь придется платить компаниям при обращении в суды. Повышение госпошлин за обращение в суд Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ о проведении налоговой реформы в числе прочего в несколько раз увеличил величину госпошлин, взимаемых с организаций, ИП и физлиц за подачу исковых заявлений в суды. В частности, с 8 сентября 2024 года были повышены пошлины за судебное урегулирование налоговых споров и обжалование решений налоговых инспекций и действий их должностных лиц (новая редакция пп.7 п.1 ст.333.21 НК РФ). По новым правилам за подачу в суд иска о признании недействительным решения того или иного контролирующего органа, в том числе ИФНС и Роструда, физлица должны уплатить госпошлину в размере 10 000 рублей (ранее – 300 рублей), а организации – 50 000 рублей (ранее – 3 000 рублей). Такую же госпошлину нужно уплатить и за судебное обжалование действий и бездействий должностных лиц государственных органов и органов местного самоуправления. Подача апелляционной жалобы в суд обойдется физлицам в 10 000 рублей (ранее – 150 рублей), а организациям – в 30 000 рублей (ранее – 3 000 рублей). За подачу в суд кассационной жалобы госпошлина для физлиц составит 20 000 рублей (ранее – 150 рублей), а для организаций – 50 000 рублей (ранее – 3 000 рублей). Подача кассационной или надзорной жалобы в Верховный Суд РФ будет стоить для физлиц 30 000 рублей (ранее – 300 рублей), а для организаций – 80 000 рублей (ранее – 6 000 рублей). Повысится и пошлина за обращение в суд с заявлением о признании должника банкротом (новая редакция пп.8 п.1 ст.333.21 НК РФ). За подачу такого заявления физлица будут платить 10 000 рублей (ранее – 300 рублей), а организации – 100 000 рублей (ранее – 6 000 рублей). В то же самое время при обращении с соответствующим заявлением самого должника госпошлину с него взимать не станут. Новые госпошлины по спорам в арбитражных судах В зависимости от суммы исковых требований размер госпошлины за подачу исковых заявлений в арбитражные суды с 8 сентября составит (новая редакция п.1 ст.333.21 НК РФ): ● 10 000 рублей – по искам до 100 000 рублей (ранее – 4% цены иска, но не менее 2 000 рублей); ● 10 000 рублей плюс 5% – по искам от 100 001 рубля до 1 млн рублей (ранее – 7 000 рублей плюс 2%); ● 55 000 рублей плюс 3% – по искам от 1 000 001 рубля до 10 млн рублей (ранее по всем искам свыше 2 млн рублей пошлина составляла 33 000 рублей плюс 0,5%, но не более 200 000 рублей); ● 325 000 рублей плюс 1% – по искам от 10 000 001 рубля до 50 млн рублей; ● 725 000 рублей плюс 0,5% – по искам свыше 50 млн рублей. При подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, пошлина для физлиц составит 15 000 рублей (ранее – 6 000 рублей), а для организаций – 50 000 рублей (ранее – 6 000 рублей).  В таком же размере придется уплачивать пошлину за подачу исковых заявлений по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, а также по спорам о признании сделок недействительными (ранее – 6 000 рублей). Подробнее: на buh.ru

При снижении налога на имущество за прошедшие периоды уточненка по прибыли не требуется https://www.v2b.ru/2024/09/04/pri-snizhenii-naloga-na-imuschestvo-za-proshedshie-periody-utochnenka/ Пункт 1 статьи 54 НК предписывает компаниям, обнаружившим ошибку в прошедших периодах, уточнить за этот период свои налоговые обязательства. Если достоверно определить, когда допущена неточность, нельзя, или налог был рассчитан больше, чем нужно, учесть перерасчет можно в текущем периоде. В письме № 03-03-06/1/68684 от 23.07.2024 Минфин рассмотрел ситуацию, когда компания обнаружила излишне начисленный в прошлом периоде налог на имущество. Этот факт требует от организации скорректировать базу по прибыли, поскольку налог на имущество был учтен в расходах. Вместе с тем, ВАС в постановлении от 17.01.2012 № 10077/11 указал, что нельзя считать ошибкой учтенные в расходах по прибыли излишне начисленные налоги. Ведь компания лишний налог заплатила, то есть понесла затраты, которые правомерно отнесла к «прибыльным» расходам (пп.1 п.1 ст.264 НК). Руководствуясь этой позицией, Минфин пришел к выводу, что снижение обязательств по налогу на имущество за прошедшие периоды – это новое обстоятельство. В базе по прибыли его нужно учесть в текущем периоде как внереализационный доход.